Az elmúlt hetekben, miután Karácsony Gergely nyilvánosságra hozta miniszterelnök-jelölt jelöltként gazdaságpolitikai elképzeléseit, bizonyos fórumokon fölhorgadt némi érzelem a progresszív jövedelemadózás kapcsán. Majdnem a vita szót használtam, de szeretném leszögezni, hogy az teljesen alkalmatlan annak leírására, ami a Facebookon folyik, sőt ilyen esetekre vonatkoztatását én a magam részéről be is tiltanám, büntetném.
A magam részéről nem tartom különösebben értelmes magatartásnak a Fidesz-trollokkal való szópárbajt – nekik a cikk végén üzenek, azaz ha valaki fideszes trollként azonosítja be önmagát, akkor felesleges a következő részeket elolvasnia, ugorjon nyugodtan egyből az írás végére! –, a bilivihar kapcsán egy dolog azért eszembe jutott, ami miatt érdemes cikket írni a progresszív jövedelemadóról. Ez pedig az, hogy van egy komplett generáció, a 2012-2021 között munkába álltak generációja, amelyik egyszerűen nem tudja, hogy mi az a progresszív jövedelemadó és hogyan működik. Nem tudják, mert a Fidesz egykulcsos személyi jövedelemadó (SZJA) rendszerébe léptek be, abban szocializálódtak, mint adófizetők. Miattuk érdemes tisztázni pár alapvetést, amelyek azok számára, akik keresettel rendelkeztek a korábbi években, évtizedekben triviálisak lehetnek.
Milyen az egykulcsos személyi jövedelemadó?
Nos, csupán egy adókulcs van a személyi jövedelmek adózásánál, Magyarországon ez 15%, ami azt jelenti, hogy bármekkora is a jövedelem (személyi jövedelem), az adott személy (adófizető) annak ugyanakkora részét (15%) fizeti be adóként.
| havi jövedelem (Ft) | 100 000 | 200 000 | 400 000 | 800 000 | 1 500 000 |
| fizetendő adó (Ft) | 15 000 | 30 000 | 60 000 | 120 000 | 225 000 |
| adókulcs az adott jövedelmi sávban (%) | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 |
| átlagos adókulcs (%) | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 |
Arányosan ugyanannyit fizet az is, aki százezer forintot keres és az is, aki egymillió ötszázezret. Erre mondja azt a Fidesz, hogy egyenlő teherviselés. Mindenki más pedig, hogy ez minden, csak nem egyenlő teherviselés, mert egyáltalán nem ugyanaz a 15%-nyi teher súlya, ha 85 000 forintod marad az adó befizetése után és ha 1 275 000 forintod. Akárcsak az egymilliós álomesküvő, az 5000 forintos színházjegy-ár, a 450 forintos benzinár, 10 000 forintos helyszíni bírság vagy a 600 forintos kilónkénti ára a befőzni való kajszinak, vagy bármi egyéb is más terhet/lehetőséget (életlehetőséget) jelent akkor, ha csóró vagy és mást (nagyon mást), ha Mészáros Lőrincnek hívnak.
Költözzünk el most gondolatban Orbánisztánból egy képzeletbeli államba, mondjuk Ausztriába!
Ausztriában 11 000 euró éves jövedelem alatt nem kell személyi jövedelemadót fizetni, felette pedig így alakulnak az adósávok (euróban) és kulcsok (a harmadik oszlopban a sávok forintra átváltva, 360 HUF/euró árfolyamon):
| = < 11 000 | 0% | – 330 000 HUF |
| 11 000 – 18 000 | 20% | 330 000 – 540 000 HUF |
| 18 000 – 31 000 | 35% | 540 000 – 930 000 HUF |
| 31 000 – 60 000 | 42% | 930 000 – 1 800 000 HUF |
| 60 000 – 90 000 | 48% | 1 800 000 – 2 700 000 HUF |
| 90 000 – 1 000 000 | 50% | 2 700 000 – 30 000 000 HUF |
| 1 000 000 – | 55% | 30 000 000 HUF – |
Tehát 11 000 euró/év (330 000 forint/hó) alatt nem kell szja-t fizetnünk, ha Ausztriában keressük a betevőre valót. Hozzáteszem, hogy Ausztriában ugyan nincs minimumbér, de az ágazati bérmegállapodások alapján 1500 eurónál nem keres kevesebbet egy teljes állásban foglalkoztatott munkavállaló a határ túloldalán. 11 000 euróig tehát 0 adót kell fizetni, ez világos. Hogyan alakul felette? Ha 20 000 eurót keresek, akkor annak a 20%-át, azaz 4 000 eurót kell fizetnem? Nem, a progresszív adórendszer nem így működik!
20 000 euró jövedelem mellett csak a 11 000 feletti jövedelemrész adózik a vonatkozó 20%-os kulccsal! De ez nem 9 000 euró, mert Ausztriában a 20 000 eurós fizetésnek csak egy része adóalap, méghozzá a szociális levonások (TB – social security contributions) utáni rész. Ausztriában 20 000 euró/év esetén ez 3624 euró. Az adóalap tehát 20 000 – 3624 = 16 376 euró. A fizetendő szja pedig (16 376 – 11 000)*0,2 = 1075,2 euró. Az effektív szja kulcs pedig, ami a 20 000 eurós (7 200 000 HUF ) éves fizetést terheli 1075,2 / 20 000 * 100 = 5,376%, vagyis 20 000 euró éves fizetés mellett 5,376%-os szja terhet kell viselni odaát. Ideát 15%-ost, teszem hozzá emlékeztetőül.
Ahh, Ausztria! Hagyjuk is, hiszen ott még a kerítés is kolbászból van, a lila tehénről nem is beszélve. Hogy nézne mondjuk ki ez a rendszer Magyarországon? Legyen inkább F_Magyarország, ahol az F betű azt jelzi, hogy ez az én országom, csak az enyém, én találtam ki (ezt muszáj hozzátennem, különben holnap az Origo lehozza, hogy az ellenzék ezt fogja bevezetni).
Tegyük fel a számolási könnyebbség végett, hogy F_Magyarországon havi 200 000 forintos jövedelem alatt 0%-os kuccsal adóznánk, 200 000 – 600 000 HUF között 15%-os kulccsal, 600 000 – 1 200 000 HUF között 25%-os kulccsal, 1 200 000 HUF felett pedig 35%-os kulccsal. Hogyan alakulnak a fizetendő adók 190 000 forint, 500 000 forint, 800 000 forint és 1 500 000 forint keresete mellett? Az egyszerűség kedvéért az adóalap legyen maga a bruttó kereset. Az adóképlet a második sorra vonatkozóan (500 000 – 200 000) * 0,15 + 200 000 * 0,0, majd (800 000 – 500 000) * 0,25 + (500 000 – 200 000) * 0,15 + 200 000 * 0,0 és így tovább.
| sávok | kulcsok | havi bruttó kereset | adó (HUF) | effektív adókulcs |
| = < 200 000 | 0% | 190 000 | 0 | 0% |
| 200 000 – 600 000 | 15% | 500 000 | 45 000 | 9% |
| 600 000 – 1 200 000 | 25% | 800 000 | 110 000 | 13.75% |
| 1 200 000 – | 35% | 1 500 000 | 315 000 | 21% |
Magyarországon, ahogy látjátok, nem félik a magas jövedelműeket magasabb adókulccsal adóztatni, a havi 1 200 000 forint felett keresők már 35%-os kulccsal néznek szembe. Igenám, de a sávos rendszernek köszönhetően nem teljes jövedelmük adózik 35%-os kulccsal, hanem csupán annak a sáv feletti (1 200 000 forint feletti) része.
Egy ilyen durván progresszív személyi jövedelemadó rendszerben (haha, irónia) a rendszer működése miatt még a jelentősen átlag feletti keresettel rendelkező, példaként szolgáló dolgozónk (1 500 000 forint) is csupán keresete 20%-át fizetné be adóként. Jelenleg 15%-át fizeti be ugyebár.
Most nem fogok belemenni olyan nyalánkságokba, mint adójóváírás, adókedvezmények, adóalap csökkentő tételek, stb., amiknek az esetleges megléte tovább bonyolítja a rendszert és csökkenti F_Magyarország-szerte az effektív adókulcsot, azaz a tényleges adóteher viselési arányt. A lényeg remélem átjött: ha valaki azt mondja, hogy egy millió forint feletti bruttó bér esetében több szja-t kellene fizetni, akkor a többletfizetés nem a teljes bérre vonatkozik, hanem csak annak az egymilió forint feletti részére. Nem nagyon tudom jobban elmagyarázni, de remélem érthető így is.
A magyar foglalkoztatottak 96-97%-a egyébként bruttó egymillió forint alatt keres, csak hogy az érintetti kört is behatároljuk kissé.
Ja igen, a Fidesz-trolloknak is akartam üzenni! Aki nem Fidesz-troll, az a következő sort ne olvassa el, nem neki szól!
#®Đä®Đ®]ä]Ä~|Ä]Äđ&Đ@Đ@ä™Ä™|®[í[í[íŁÍ]đ\\>#&>&#Đ|
[1] – Az effektív adókulcs oszlopban eredetileg hibás számok szerepeltek, ezért elnézést kérünk.
